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房地产转售水费差额征收申报表如何填写?-欧联杯买球官网

2021-05-01
本文摘要:欧联杯买球首页,欧联杯买球官网,提供房地产服务的纳税人向服务接受者征收的自来水费,属于销售自来水行为,以简单的计税方法按3%的征收率缴纳增值税,全额发行增值税普通发票和增值税专用发票。提供房地产服务的纳税人向服务接受者征收的自来水费,属于销售自来水行为,以简单的计税方法按3%的征收率缴纳增值税,全额发行增值税普通发票和增值税专用发票。

国家税务总局2016年54日发布公告,毫无疑问是物业公司的福音,文件明确提供物业管理服务的纳税人,向服务受理人收取的自来水费,以扣除对外支付的自来水费后的馀额为销售额,按简易计税方法按3%的征收率计算增值税。文件内容很简单,但字很珠,实务操作中的差额征税怎么处理?如何发行收据?如何填写申报表进行纳税申报?成为困扰财务人员的难题。本文通过对相关财会档案和税务档案的分析,对该业务的财税处理进行清晰梳理,让财务人员不再迷茫。一、房地产转售水费如何正确处理财务:一政策依据:财会[2016]22日财政部发行增值税会计处理规定通知第二条会计处理三差额征税会计处理。

1.企业发生相关成本费用,允许扣除销售额的会计处理。根据现行增值税制度规定,企业发生相关成本费用允许扣除销售额,发生成本费用时,应付或实际支付的金额,借用主营业务成本、库存、工程施工等科目,借用应付账款、应付票据、银行存款等科目。取得合规增值税扣除证明书,发生纳税义务时,根据允许扣除的税额,应支付应支付税金-应支付增值税销售税金额扣除或应支付税金-简易计税科目的小规模纳税人应支付应支付税金-应支付增值税科目,应支付主营业务成本、库存、工程施工等科目。二会计:根据上述增值税会计处理规定,房地产公司转售水电费的会计处理建议如下:1、房地产公司支付水电费后,根据自来水公司发行发票金额:借款:主营业务成本-水电费贷款:银行存款或预付账款2、计算可减免的增值税税金额:应纳税金-简易计算税发票金额/1账户3%*3%贷款:主营业务成本-水电费发票金额/1账户3%*3%*3%,向业主收取水电费时:借款:银行存款或现金贷款:主营业务收入-水电费收入贷款:应纳税金额/1%*简易计算税金额-交易计算税金额:交易计算税金-交易计算税金额:交易税金额/1账户交易计算税金额/1%*交易税金额的交易税金额,向业主收入纳税金差额中对外支付的自来水费需要取得合法有效的证明书,包括增值税收据在内,省级以上包括省级财政部门监督印刷的财政票据作为合法有效的证明书。

如果上述增值税发票不一定需要增值税专用发票,增值税普通发票也可以。另外,从上述对外支付的自来水费中只能减去销售额,不是减去进项税额的观点,而是建议取得增值税普通发票。二、房地产转售水费差额征收如何开票?提供房地产服务的纳税人向服务接受者征收的自来水费,属于销售自来水行为,以简单的计税方法按3%的征收率缴纳增值税,全额发行增值税普通发票和增值税专用发票。

发行

因此,房地产公司可以转售水电费,全额发行增值税专用发票和普通发票,发行时不需要选择差额征税功能。政策依据:江西国税和宁波国税对营业改革政策问题的解答。一江西国税:十六、纳税人提供房地产管理服务时,征收的水费按差额简单征收增值税,如何发行增值税发票和申报?答:根据国家税务总局对物业管理服务征收的自来水费增值税问题的公告,国家税务总局公告2016年第54日规定,提供物业管理服务的纳税人向服务接受者征收的自来水费,以扣除对外支付的自来水费后的馀额为销售额,以简单的计算方法以3%的征收率支付增值税。提供房地产服务的纳税人向服务接受者征收的自来水费,属于销售自来水行为,以简单的计税方法按3%的征收率缴纳增值税,全额发行增值税普通发票和增值税专用发票。

二宁波国税:房地产公司征收的自来水费,如何缴纳增值税?差额发行增值税发票还是全额发行增值税发票?增值税纳税申报怎么填?答:根据国家税务总局对物业管理服务征收的自来水费增值税问题的公告,国家税务总局公告2016年第54日规定,提供物业管理服务的纳税人向服务接受者征收的自来水费,以扣除对外支付的自来水费后的馀额为销售额,以简单的计算方法以3%的征收率支付增值税。向服务接受者收取的自来水费可以全额发行增值税专用发票和增值税普通发票。三、房地产转售水费差额征收申报表如何填写?多馀的小规模纳税人填写表比较简单,转售水费发票销售额、税额、扣除额分别填写增值税纳税申报表的附加资料应税行为3%征收率扣除额计算的相应栏,同时填写应税行为3%征收率计算税销售额的相应栏。

但是,对于一般纳税人来说并不那么简单。众所周知,自来水是货物的属性,但该货物的差额不能反映在增值税纳税申报表上,不知道如何填写因此,各地税务部门在申报时,转售水费发票的销售额、税额分别填写增值税纳税申报表的附加资料第12栏第1、2列,扣除的水费填写第12栏第12列。同时,填写增值税纳税申报表的附加资料第3、6栏的相应排名。

例如江西国税、宁波国税、北京国税等。因此,如果房地产公司是一般纳税人,转售水电费的正确申报表,第一步是填写增值税纳税申报表附上资料的三项服务、房地产和无形资产扣除项目的明细表。填写第六行“3%征收率的项目”对应的3、4、5、6列。

下表:第二步,填写增值税纳税申报表附上资料本期销售情况明细。填写该表格的第12行“3%征收率的服务、房地产和无形资产”对应的1、2、3、4、5、6、9、10、11、12、13、14列。下表:第三步,填写增值税纳税申报表的一般纳税人适用。填写一般项目的本月数列的下列次数:1、第五行二用简单方法计算税收销售额:在增值税纳税申报表中附上资料的本期销售状况明细9列中不包括税收销售额。

2、第21行简易计税方法计算的应纳税额:根据增值税纳税申报表附上资料的本期销售情况明细14列税额栏填写。3、第24行应纳税总额。四、案例分析:例如鸿昌房地产管理有限责任公司为增值税一般纳税人,转售水费选择简单的纳税差额纳税,按简单的纳税方法按3%的征收率缴纳增值税,2020年7月向所有者征收的自来水费为103万元,其中自然所有者的自来水费为82.40万元,法人所有者的自来水费为20.60万元。

对外支付的水电费为92.70万元。分析1、税额计算:增值税应纳税额=103万-92.70万/1,3%×3%=0.30万元。2、发票发行物业管理服务的纳税人选择简单的纳税和差额,由于上述简单的纳税没有规定不能发行特别的发票,同时也没有规定差额部分不能发行特别的发票,房地产公司可以向客户全额发行发票,自然人所有者只能发行增值税普通发票,金额为82.40万元,法人所有者发行增值税专用发票,金额为20.60万元。

3、申报表填写1填写增值税纳税申报表附加资料的3房地产,选择适用3%征收率的简单方法征收增值税,该业务均填写在第6栏。①第一列本期服务房地产和无形资产价格税总额免税销售额:填写差额扣除前的本期服务、房地产和无形资产价格税总额1,030,000元。

②第二列期初馀额:填写0不考虑期初馀额。③第三列本期发生额:填写本期发生的差额可扣除的927,000元,第四列本期应扣除额等于第二、第三列合计927,000元。④第五列本期实际扣除额:填写927,000元。本列≤第4列,本列≤第1列。

⑤第六列期末馀额:填写服务、房地产、无形资产扣除项目本期末存款的金额。本列=第4列-第5列=0。填写的附表如下:2填写增值税纳税申报表的附加资料1①在发行专用发票的差额扣除之前,不包括税金的销售额20万和税金6000分别填写12栏发行专用发票项目下的1、2列。减去发行普通发票的差额前,不包括税金销售额80万和税金24,000分别填写在12栏发行专用发票项目下的3、4列。

②12栏9列销售额为1000,000元,12栏10列销售额为30,000元,12栏11列价税合计为1,030,000元。③第12栏12列服务、房地产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额应按差额扣除的927,000元按增值税纳税申报表附加资料3第6栏第5列数据填写。

第12栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为103,000元、3,000元。填写的附表如下:3填写增值税纳税申报表的一般纳税人适用于扣除差额前不含税的销售额1000,000元填写第5栏一般项目的本月数,21栏、24栏、32栏、34栏一般项目的本月数填写3,000元。


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